基金會計實務

公司預繳水利基金如何做賬?

如何做賬？水利基金計入哪個科目？水利基金應計入“稅金及附加”科目核算。稅金及附加是損益類科目。該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅等相關稅費。

水利建設基金會計分錄：（1）計提時：借：稅金及附加；貸：應交稅費-地方水利建設基金。繳款后：借：應交稅費-地方水利建設基金；貸：銀行存款。水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金。

以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等。具體的不同類型企業又有所不同。水利建設專項收入的計稅依據水利建設基金是專項用于水利建設的政府性基金。

企業在月末或者季度末的時候進行計提，下個月或者下個季度進行繳納，其分錄為：借：稅金及附加。貸：應交稅費—應交水利建設基金。繳納時。借：應交稅費—應交水利建設基金。貸：銀行存款。

各省市的征收比例各不相同。應交稅費科目用于核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。

以下一文將主要介紹水利建設基金的賬務處理和相關稅收優惠政策。

基金管理公司如何進行做賬(2)

1、基金管理公司的財務核算與一般有限責任公司沒有區別，按照一般公司核算要求建賬即可。基金管理公司一般是管理基金的，基金一般都是合伙制企業。合伙制企業會計核算方面與一般公司有較大差異，主要體現在所有者權益上。

2、公司購入投資基金時的會計分錄：借：可供出售金融資產—某基金（成本），貸：銀行存款。收回管理基金時的會計分錄：借：銀行存款，借：投資收益（可借可貸，借方表示虧損），貸：可供出售金融資產—某基金（成本）。

3、公司是投資管理公司，通過信托公司發行陽光私募基金產品，信托公司要求交100萬的保證金，發行成功后，會自動轉換購買發行的產品份額。

4、你說的“客戶的錢”是什么錢？如果是購買你們發行產品的錢，最正規的做法是為產品單獨建立帳套單獨核算。如果是購買你們公司股權的錢，（比如有限合伙股權基金公司），那就是進實收資本。

基金投資如何做賬

1、記錄股票基金的購買 當您購買股票基金時，應該將該交易視為一筆資產交易，并將其記錄在資產賬戶中。具體來說，您應該在“資產”類別下創建一個子賬戶，以記錄股票基金的購買。

2、這要明確在收到的投資款中，投資方占多少份額，才好做賬。如公司注冊資本為200萬元，甲投資100萬元，乙投資150萬元。按投資比例占有公司股份。則甲占有40%，乙占有60%。

3、交易性金融資產；持有至到期投資；貸款和應收款項；可供出售金融資產四類。股票投資、基金投資可以按交易性金融資產和可供出售金融資產核算。借：交易性金融資產、可供出售金融資產。貸：銀行存款。投資收益繳納所得稅。

基金代理公司如何做賬?

基金管理投資公司屬于金融機構，執行金融企業會計制度，一般的賬務處理如下：公司購入投資基金時的會計分錄：借：可供出售金融資產—某基金（成本），貸：銀行存款。

(一)基金管理公司應當在接受基金投資人有效申請之日起，在規定的工作日內支付贖回款項，尚未支付之前作為應付贖回款入賬。

第三，依據賬務處理程序。企業業務量大小不同，所采用的賬務處理程序也不同。做賬應應取得的資料：主要有企業章程、企業法人營業執照、國地稅稅務登記證、驗資報告等。

公司是投資管理公司，通過信托公司發行陽光私募基金產品，信托公司要求交100萬的保證金，發行成功后，會自動轉換購買發行的產品份額。