注會稅法小稅種總結

如何備考2021年注冊會計師考試《稅法》科目

注冊會計師稅法備考建議：稅法科目的命題與教材息息相關的，考生一定要圍繞教材來進行該科目的學習。要掌握好基礎知識點，只有簡單的題目學清楚了，后面的難題學起來才會簡單一點。

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備考注冊會計師稅法建議：考生需要保持良好的心態，該科目難度比較大，考生一入門難免會不理解很多知識點，但考生一定要堅持下去。要緊緊圍繞教材來展開學習，不要脫離書本進行題海戰術，這樣效果是不佳的。

第一類是綜合題考點，非常重要，包含第二章增值稅和第四章企業所得稅兩個稅種，內容非常多，難度較大，需要投入的時間和精力很多。這一部分不適合零星的時間學習，需要有完整的時間精讀教材。

注冊會計師《稅法》科目的學習技巧打牢基礎：考生要想學習好稅法，更重要的是要深入學習稅法的一些知識點。從每一個知識點學習。只有這樣，我們才能充分掌握知識點，打下堅實的基礎。

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深究考情，知己知彼。要想備考注會《稅法》，需要抽一點點時間做好功課。《稅法》科目在注會六科中的地位是居中，理解記憶和計算相結合的考試特點，也造就了坑比較多的考試特點。

一個月備考注冊會計師《稅法》科目，首先需要對《稅法》科目重點知識進行學習，對于一些較難的知識點和內容一定要努力掌握。

學習上建議這部分內容精讀一遍，重點內容(大致50%左右)聽聽課件就可以了，主要通過客觀題的訓練掌握主要知識點；當然也不排除主觀題的可能性。

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《稅法》學習建議稅法的學習不能僅僅停留在記憶階段，重點會在計算題中熟練運用。很多考生認為稅法就是記憶，可以放到后面備考。由于稅法科目每年變化較大，建議大家可以稍晚于其他科目備考，但是也需要提前了解科目特點、考試內容。

增值稅：需要記憶個檔次稅率的范圍和運用。消費稅：以往曾在計算題中不提供啤酒的稅率。考生要記憶啤酒的稅率，并建議熟悉、高檔化妝品、金銀首飾、其他酒等易考項目的稅率。

注重記憶尤其針對稅法中的一些條文，需要大量的記憶。記憶方面有一些方法可以遵循，比如根據邏輯順序，分塊，聯想，反復回憶等等。這些方法可以幫助我們更加有效地記憶有關稅法的知識點。

稅法備考策略其實近幾年稅法由于和會計的聯系，以及方針改變的影響，一直是CPA的搶手科目。比較較前面三科而言，難度也稍微小一些，但由于有核算題，所以備考上限也在400小時左右，下限是280小時。

稅法自考必背知識重點如下：會計法律制度必背知識點：對于第二章會計法律制度，考生應當熟練掌握會計職業道德概念及相關知識點；另外對于違反會計法律制度應負哪些法律責任要清楚。

稅法與稅收的特征、含義、相互關系注意關系：有稅必有法，有法必有稅。相互依存，密不可分。稅收法律關系包括稅收法律關系的構成，產生、變更、消滅以及稅收法律關系的保護。

稅收法律主義稅收法律主義也稱稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權利義務①必須由法律加以規定，稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確規定。

考點二：稅收的作用稅收具有資源配置、收入再分配、穩定經濟和維護政權四個主要作用。大家只要記住這四個條目就可以了，至于具體內容可以不看。

按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、執法解釋和司法解釋。按解釋尺度劃分，稅法的法定解釋可以分為字面解釋、限制解釋、擴大解釋。